Impuesto ICA: porcentaje, formulario y tarifas

Impuesto ICA: porcentaje, formulario y tarifas. ¿Realizas actividades comerciales o de prestación de servicios?, ¿Conoces el Impuesto de Industria y Comercio?. En este post te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el Impuesto de Industria y Comercio, sus tarifas, forma de liquidación,y demás aspectos, para que no tengas ningún inconveniente a la hora de realizar su pago.

ICA: ¿Qué es?

ICA es el Impuesto de Industria y Comercio el cual se genera por la realización de actividades industriales de forma directa o indirecta, comerciales o de servicios, que se desarrollan de manera permanente u ocasional, en un inmueble determinado, sea que exista establecimiento de comercio o no.

Es necesario inscribirse en el Registro de información Tributaria, declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio (ICA), para diferentes establecimientos de comercio como lo son: droguerías, tiendas, ferreterías, fabricas, prestación de servicios o realización de actividades comerciales, sin importar si se tiene local u oficina, también en las cuales se anuncien por medio de vallas, avisos, tableros o emblemas sus servicios.

¿Quienes están alcanzados por el ICA?

Se encuentra obligado a realizar la Declaración del ICA y a abonar el impuesto todo establecimiento de comercio o de industria, así como también cualquier persona o empresa que preste un servicio o realice una actividad comercial, así no tenga un local u oficina.

También se encuentra alcanzado por el impuesto cualquier persona que anuncie mediante vallas, avisos, tableros y emblemas. En definitiva, toda persona que tenga alguna actividad que genere dinero, debe inscribirse en el Registro de información Tributaria –RIT- y declarar y pagar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros –ICA-

El impuesto de Industria y Comercio se genera por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.

En pocas palabras, pagan todos...

El sistema de retenciones queda asociado a la hora de aplicar a la naturaleza del Impuesto de Industria y Comercio a partir de las normas del Distrito Capital y las generales del sistema de retenciones aplicables al impuesto sobre la renta y complementarios.

Aquellos que sean agentes retenedores están obligados a presentar la declaración en un formulario específico, independiente del formulario de impuesto de ICA. Para el sujeto de retención o para el agente retenedor, por lo que la retención del Impuesto de Industria y Comercio se aplicará al momento del pago o abono en cuenta por el agente de retención, lo que ocurra primero, si la operación económica generadora del Impuesto de Industria y Comercio en el Distrito Capital de Bogotá.

Con la finalidad de garantizar recaudar el Impuesto de Industria y Comercio, la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá en base a los Acuerdos 65 de 2002 y 756 de 2019, fue expidida la Resolución DDI-000305 de 16 de Enero de 2020, estableciendo “Por cual se designan agentes retenedores del Impuesto de Industria y Comercio”.

¿Quiénes son los Agentes de Retención?

Las entidades de derecho público.
Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
Los que mediante resolución del Director Distrital de Impuestos se designen como agentes de retención en el impuesto de Industria y Comercio.
Los intermediarios o terceros que intervengan en operaciones económicas en las que se genere la retención del Impuesto de Industria y Comercio, de acuerdo con lo que defina el reglamento.
Los consorcios y uniones temporales son agentes retenedores del Impuesto de Industria y Comercio, al realizar pagos o abonos en cuenta cuyos beneficiarios sean contribuyentes del Régimen Común y/o del Régimen Preferencial del impuesto de Industria y Comercio, en operaciones gravadas con el mismo en la jurisdicción del Distrito Capital.
Los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio del Régimen Común si el beneficiario del pago es un contribuyente del Régimen Preferencial (en base a los términos establecidos en el artículo 10 del Acuerdo 756 de 2019) que ejerza operaciones por actividades gravadas con el impuesto en la jurisdicción del Distrito Capital
Desde el 1º de Julio de 2004, los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio del Régimen Común deberán aplicar retención a título de Industria y Comercio a los beneficiarios del pago o abono en cuenta a los inscritos en el Régimen Común si fueran profesionales independientes, cuando se den operaciones por actividades gravadas con el impuesto en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá.

¿En qué situaciones No se aplica la retención?

Pagos o abonos en cuenta efectuados a no contribuyentes de ICA
Pagos o abonos en cuenta no sujetos o exentos
Cuando el beneficiario del pago sea entidad de derecho público
Cuando figure como gran contribuyente por la DIAN y sea declarante de ICA en Bogotá, excepto cuando quien actúe como agente retenedor sea una entidad pública.
Los recursos de la unidad de pago por capitación de los regímenes subsidiado y contributivo del sistema general de seguridad social en salud.
Pagos por servicios públicos.
Si hay base gravable especial se practica sobre esta.

Descuentos

El pago total con descuento (10%) vence entre el 31 de Marzo y el 8 de Abril 2022 sobre el impuesto Predial
Del 29 de Abril al 6 de Mayo para vehículos
Los vencimientos bimestrales para los contribuyentes del régimen común del ICA corren desde Abril
Para los agentes de retención del ICA (ReteICA) serán en Marzo 2022
El impuesto de Industria y Comercio (ICA) del régimen común vencerá entre el 20 y el 24 de Febrero de 2023
El vencimiento del régimen Preferencial tiene plazo hasta el 27 de Enero de 2022.

Bases Mínimas de Retención 2021
Por Servicios	Por Compras
4 UVT	27 UVT
$145.000	$980.000

ICA: Régimen Común

A este régimen pertenecen las personas jurídicas y aquellas naturales que realizan una actividad industrial, comercial, o de servicios, de forma permanente u ocasional y deben declarar y pagar el impuesto ICA, cada dos meses.

Las fechas para declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio en el Régimen Común son:

El siguiente vencimiento de retención en la fuente de ICA, corresponde al:

El segundo Bimestre Marzo - Abril de 2022 / será del 15 al 21 de Junio de 2022
El tercer Bimestre Mayo - Junio de 2022 / será del 17 al 23 de Agosto de 2022.

ICA y ReteICA

Los vencimientos bimestrales para contribuyentes del régimen común bimestral del ICA son a partir de Abril, y para los agentes de retención del ICA son desde Marzo 2022.
El impuesto de Industria y Comercio (ICA) anual vencerá entre el 24 y el 28 de Enero de 2022.

Para aquellos contribuyentes del régimen común bimestral del impuesto de industria y comercio (ICA) que hayan tenido el año anterior un impuesto a cargo superior a 391 UVT pasarán a realizar el pago en mayo. Por otro lado, los agentes de retención del ICA se extendieron de Marzo a Abril como lo muestra la siguiente tabla:

ICA BIMESTRAL
Bimestre I	14 – 21 de Mayo
Bimestre II	12 – 16 de Julio
Bimestre III	6 – 10 de Septiembre
Bimestre IV	8 –12 de Noviembre
Bimestre V	6 – 13 de Diciembre
Bimestre VI	21 – 25 de Febrero de 2022

Retención ICA Bimestral
Bimestre I	8 – 14 de Abril
Bimestre II	15 – 21 de Junio
Bimestre III	17 – 23 de Agosto
Bimestre IV	27 de Septiembre – 1 de Octubre
Bimestre V	22 – 26 de Noviembre
Bimestre VI	24 – 28 de Enero de 2022

ICA: Tarifas 2022

La tarifa de retención del Impuesto de Industria y Comercio será la correspondiente a la actividad. Si el sujeto de retención no informara la actividad o la actividad no pudiera establecerse, la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente para el Impuesto de Industria y Comercio en el periodo gravable y bajo dicha tarifa quedará gravada la operación.

Si la actividad del sujeto de retención fuera públicamente conocida y el sujeto no lo ha informado, el agente retenedor podrá aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa que le corresponda a la actividad.

Para el año 2022, el ajuste de la tarifa del ICA había sido establecido en el Acuerdo 780 de 2020, el cual contempla los aumentos graduales anuales que tendrá este impuesto hasta el año 2024. Sin embargo, debido al aumento de contagios durante el 2020 y 2021, y como consecuencia su impacto negativo en la economía, estos incrementos se replantearon en el Acuerdo 816 de 2021, de rescate económico y social del Distrito. En este Acuerdo se estableció la tarifa para 2022 en 14 por mil a partir del primer bimestre de 2022.

¿Qué tarifas aumentan para el ICA?

En el ICA, para este año 2022 aumentan las tarifas en ciertas actividades como las siguientes:

Las actividades de consultoría profesional, servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores. La tarifa pasa del 6,9 por mil y será 8.,66 por mil en 2022
En la construcción de carreteras y vías de ferrocarril, construcción de proyectos de servicio público y construcción de otras obras de ingeniería civil, aumenta la tarifa del 6,9 por mil al 7,12 por mil.
Las actividades de telecomunicaciones (alámbricas e inalámbricas) la tarifa vigente pasa de 9,66 por mil al 9,98 por mil para 2022
La fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico. La tasa actual pasa del 11,04 por mil al 11,4 por mil.
Para las actividades financieras, las tarifas pasan del 11.04 por mil a ser de 14 por mil para el 2022.

Listado de Actividades y Tarifas

La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio será la que corresponda a la respectiva actividad. En caso de que el sujeto de retención no informe su actividad o esta no se pueda establecer, la tarifa de retención será la tarifa máxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del periodo gravable y a esta misma tarifa quedará gravada la operación.

A continuación se describen las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) que comenzarán a regir a partir del primer bimestre de 2022:

COD. CIIU	DESCRIPCION	Tarifas Vigentes (por mil)
130	Propagación de plantas (actividades de los viveros, excepto viveros forestales).	2
161	Actividades de apoyo a la agricultura.	5
162	Actividades de apoyo a la ganadería.	5
163	Actividades posteriores a la cosecha.	5
164	Tratamiento de semillas para propagación.	2
170	Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas.	5
210	Silvicultura y otras actividades forestales	5
230	Recolección de productos forestales diferentes a la madera.	5
240	Servicios de apoyo a la silvicultura.	5
321	Acuicultura marítima.	5
322	Acuicultura de agua dulce.	5
510	Extracción de hulla (carbón de piedra).	7
520	Extracción de carbón lignito.	7
610	Extracción de petróleo crudo.	7
620	Extracción de gas natural.	7
710	Extracción de minerales de hierro.	7
721	Extracción de minerales de uranio y de torio.	7
722	Extracción de oro y otros metales preciosos.	7
723	Extracción de minerales de níquel.	7
729	Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos n.c.p.	7
811	Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y anhidrita.	7
812	Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y bentonitas.	7
820	Extracción de esmeraldas, piedras preciosas y semipreciosas.	7
891	Extracción de minerales para la fabricación de abonos y productos químicos.	6
892	Extracción de halita (sal).	7
899	Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p.	7
910	Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de gas natural.	8
990	Actividades de apoyo para otras actividades de explotación de minas y canteras.	8
1011	Procesamiento y conservación de carne y productos cárnicos.	4
1012	Procesamiento y conservación de pescados, crustáceos y moluscos.	5
1020	Procesamiento y conservación de frutas, legumbres, hortalizas y tubérculos.	5
1030	Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal.	7
1040	Elaboración de productos lácteos.	5
1051	Elaboración de productos de molinería.	4
1052	Elaboración de almidones y productos derivados del almidón.	5
1061	Trilla de café.	4
1062	Descafeinado, tostión y molienda del café.	4
1063	Otros derivados del café.	5
1071	Elaboración y refinación de azúcar.	5
1072	Elaboración de panela.	5
1081	Elaboración de productos de panadería.	5
1082	Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería.	6
1083	Elaboración de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos farináceos similares.	5
1084	Elaboración de comidas y platos preparados.	5
1089	Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p.	5
1090	Elaboración de alimentos preparados para animales.	5
1101	Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas.	7
1102	Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas.	7
1103	Producción de malta, elaboración de cervezas y otras bebidas malteadas.	7
1104	Elaboración de bebidas no alcohólicas, producción de aguas minerales y de otras aguas embotelladas.	5
1200	Elaboración de productos de tabaco.	7
1311	Preparación e hilatura de fibras textiles.	5
1312	Tejeduría de productos textiles.	5
1313	Acabado de productos textiles.	7
1391	Fabricación de tejidos de punto y ganchillo.	7
1392	Confección de artículos con materiales textiles, excepto prendas de vestir.	7
1393	Fabricación de tapetes y alfombras para pisos.	7
1394	Fabricación de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y redes.	7
1399	Fabricación de otros artículos textiles n.c.p.	7
1410	Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel.	7
1420	Fabricación de artículos de piel.	7
1430	Fabricación de artículos de punto y ganchillo.	7
1511	Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teñido de pieles.	7
1512	Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares elaborados en cuero, y fabricación de artículos de talabartería y guarnicionería.	7
1513	Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares; artículos de talabartería y guarnicionería elaborados en otros materiales.	7
1521	Fabricación de calzado de cuero y piel, con cualquier tipo de suela.	7
1522	Fabricación de otros tipos de calzado, excepto calzado de cuero y piel.	7
1523	Fabricación de partes del calzado.	7
1610	Aserrado, acepillado e impregnación de la madera.	7
1620	Fabricación de hojas de madera para enchapado; fabricación de tableros contrachapados, tableros laminados, tableros de partículas y otros tableros y paneles.	7
1630	Fabricación de partes y piezas de madera, de carpintería y ebanistería para la construcción.	6
1640	Fabricación de recipientes de madera.	6
1690	Fabricación de otros productos de madera; fabricación de artículos de corcho, cestería y espartería.	7
1701	Fabricación de pulpas (pastas) celulósicas; papel y cartón.	7
1702	Fabricación de papel y cartón ondulado (corrugado); fabricación de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón.	7
1709	Fabricación de otros artículos de papel y cartón.	7
1811	Actividades de impresión.	5
1812	Actividades de servicios relacionados con la impresión.	5
1820	Producción de copias a partir de grabaciones originales.	5
1910	Fabricación de productos de hornos de coque.	6
1921	Fabricación de productos de la refinación del petróleo.	6
1922	Actividad de mezcla de combustibles.	6
2011	Fabricación de sustancias y productos químicos básicos.	7
2012	Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos nitrogenados.	6
2013	Fabricación de plásticos en formas primarias.	6
2014	Fabricación de caucho sintético en formas primarias.	6
2021	Fabricación de plaguicidas y otros productos químicos de uso agropecuario.	7
2022	Fabricación de pinturas, barnices y revestimientos similares, tintas para impresión y masillas.	6
2023	Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir; perfumes y preparados de tocador.	7
2029	Fabricación de otros productos químicos n.c.p.	6
2030	Fabricación de fibras sintéticas y artificiales.	6
2100	Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico.	6
2211	Fabricación de llantas y neumáticos de caucho	7
2212	Reencauche de llantas usadas	7
2219	Fabricación de formas básicas de caucho y otros productos de caucho n.c.p.	7
2221	Fabricación de formas básicas de plástico.	7
2229	Fabricación de artículos de plástico n.c.p.	7
2310	Fabricación de vidrio y productos de vidrio.	5
2391	Fabricación de productos refractarios.	5
2392	Fabricación de materiales de arcilla para la construcción.	5
2393	Fabricación de otros productos de cerámica y porcelana.	5
2394	Fabricación de cemento, cal y yeso.	7
2395	Fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso.	7
2396	Corte, tallado y acabado de la piedra.	7
2399	Fabricación de otros productos minerales no metálicos n.c.p.	7
2410	Industrias básicas de hierro y de acero.	7
2421	Industrias básicas de metales preciosos.	7
2429	Industrias básicas de otros metales no ferrosos.	7
2431	Fundición de hierro y de acero.	7
2432	Fundición de metales no ferrosos.	7
2511	Fabricación de productos metálicos para uso estructural.	5
2512	Fabricación de tanques, depósitos y recipientes de metal, excepto los utilizados para el envase o transporte de mercancías.	5
2513	Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas de agua caliente para calefacción central.	5
2520	Fabricación de armas y municiones.	5
2591	Forja, prensado, estampado y laminado de metal; pulvimetalurgia.	5
2592	Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado.	5
2593	Fabricación de artículos de cuchillería, herramientas de mano y artículos de ferretería.	5
2599	Fabricación de otros productos elaborados de metal n.c.p.	6
2610	Fabricación de componentes y tableros electrónicos.	3
2620	Fabricación de computadoras y de equipo periférico.	3
2630	Fabricación de equipos de comunicación.	3
2640	Fabricación de aparatos electrónicos de consumo.	3
2651	Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación y control.	3
2652	Fabricación de relojes.	5
2660	Fabricación de equipo de irradiación y equipo electrónico de uso médico y terapéutico.	3
2670	Fabricación de instrumentos ópticos y equipo fotográfico.	3
2680	Fabricación de medios magnéticos y ópticos para almacenamiento de datos.	3
2711	Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos.	4
2712	Fabricación de aparatos de distribución y control de la energía eléctrica.	4
2720	Fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos.	4
2731	Fabricación de hilos y cables eléctricos y de fibra óptica.	3
2732	Fabricación de dispositivos de cableado.	5
2740	Fabricación de equipos eléctricos de iluminación.	5
2750	Fabricación de aparatos de uso doméstico.	4
2790	Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico n.c.p.	6
2811	Fabricación de motores, turbinas, y partes para motores de combustión interna.	5
2812	Fabricación de equipos de potencia hidráulica y neumática.	5
2813	Fabricación de otras bombas, compresores, grifos y válvulas.	6
2814	Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes y piezas de transmisión.	6
2815	Fabricación de hornos, hogares y quemadores industriales.	6
2816	Fabricación de equipo de elevación y manipulación.	6
2817	Fabricación de maquinaria y equipo de oficina (excepto computadoras y equipo periférico).	5
2818	Fabricación de herramientas manuales con motor.	5
2819	Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso general n.c.p.	6
2821	Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal.	7
2822	Fabricación de máquinas formadoras de metal y de máquinas herramienta.	5
2823	Fabricación de maquinaria para la metalurgia.	5
2824	Fabricación de maquinaria para explotación de minas y canteras y para obras de construcción.	5
2825	Fabricación de maquinaria para la elaboración de alimentos, bebidas y tabaco.	5
2826	Fabricación de maquinaria para la elaboración de productos textiles, prendas de vestir y cueros.	5
2829	Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso especial n.c.p.	6
2910	Fabricación de vehículos automotores y sus motores.	2
2920	Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; fabricación de remolques y semirremolques.	2
2930	Fabricación de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores.	2
3011	Construcción de barcos y de estructuras flotantes.	2
3012	Construcción de embarcaciones de recreo y deporte.	2
3020	Fabricación de locomotoras y de material rodante para ferrocarriles.	2
3030	Fabricación de aeronaves, naves espaciales y de maquinaria conexa.	2
3040	Fabricación de vehículos militares de combate.	2
3091	Fabricación de motocicletas.	2
3092	Fabricación de bicicletas y de sillas de ruedas para personas con discapacidad.	2
3099	Fabricación de otros tipos de equipo de transporte n.c.p.	4
3110	Fabricación de muebles.	5
3120	Fabricación de colchones y somieres.	5
3210	Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos.	6
3220	Fabricación de instrumentos musicales.	6
3230	Fabricación de artículos y equipo para la práctica del deporte.	6
3240	Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas.	6
3250	Fabricación de instrumentos, aparatos y materiales médicos y odontológicos (incluido mobiliario).	5
3290	Otras industrias manufactureras n.c.p.	6
3311	Mantenimiento y reparación especializada de productos elaborados en metal.	8
3312	Mantenimiento y reparación especializada de maquinaria y equipo.	8
3313	Mantenimiento y reparación especializada de equipo electrónico y óptico.	8
3314	Mantenimiento y reparación especializada de equipo eléctrico.	8
3315	Mantenimiento y reparación especializada de equipo de transporte, excepto los vehículos automotores, motocicletas y bicicletas.	8
3319	Mantenimiento y reparación de otros tipos de equipos y sus componentes n.c.p.	8
3320	Instalación especializada de maquinaria y equipo industrial.	8
3511	Generación de energía eléctrica.	7
3512	Transmisión de energía eléctrica.	10
3513	Distribución de energía eléctrica.	10
3514	Comercialización de energía eléctrica.	10
3520	Producción de gas; distribución de combustibles gaseosos por tuberías.	10
3530	Suministro de vapor y aire acondicionado.	8
3600	Captación, tratamiento y distribución de agua.	10
3700	Evacuación y tratamiento de aguas residuales.	10
3811	Recolección de desechos no peligrosos.	10
3812	Recolección de desechos peligrosos.	10
3821	Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos.	10
3822	Tratamiento y disposición de desechos peligrosos.	10
3830	Recuperación de materiales.	8
3900	Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestión de desechos.	5
4111	Construcción de edificios residenciales.	8
4112	Construcción de edificios no residenciales.	8
4210	Construcción de carreteras y vías de ferrocarril.	8
4220	Construcción de proyectos de servicio público.	8
4290	Construcción de otras obras de ingeniería civil.	8
4311	Demolición.	8
4312	Preparación del terreno.	8
4321	Instalaciones eléctricas.	8
4322	Instalaciones de fontanería, calefacción y aire acondicionado.	8
4329	Otras instalaciones especializadas.	8
4330	Terminación y acabado de edificios y obras de ingeniería civil.	8
4390	Otras actividades especializadas para la construcción de edificios y obras de ingeniería civil.	8
4511	Comercio de vehículos automotores nuevos.	10
4512	Comercio de vehículos automotores usados.	10
4520	Mantenimiento y reparación de vehículos automotores.	10
4530	Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores.	10
4541	Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios.	10
4542	Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus partes y piezas.	10
4610	Comercio al por mayor a cambio de una retribución o por contrata.	10
4620	Comercio al por mayor de materias primas agropecuarias; animales vivos.	8
4631	Comercio al por mayor de productos alimenticios.	8
4632	Comercio al por mayor de bebidas y tabaco.	8
4641	Comercio al por mayor de productos textiles, productos confeccionados para uso doméstico.	8
4642	Comercio al por mayor de prendas de vestir.	8
4643	Comercio al por mayor de calzado.	8
4644	Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso doméstico.	8
4645	Comercio al por mayor de productos farmacéuticos, medicinales, cosméticos y de tocador.	8
4649	Comercio al por mayor de otros utensilios domésticos n.c.p.	9
4651	Comercio al por mayor de computadores, equipo periférico y programas de informática.	6
4652	Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas electrónicos y de telecomunicaciones.	7
4653	Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuarios.	6
4659	Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo n.c.p.	6
4661	Comercio al por mayor de combustibles sólidos, líquidos, gaseosos y productos conexos.	10
4662	Comercio al por mayor de metales y productos metalíferos.	7
4663	Comercio al por mayor de materiales de construcción, artículos de ferretería, pinturas, productos de vidrio, equipo y materiales de fontanería y calefacción.	8
4664	Comercio al por mayor de productos químicos básicos, cauchos y plásticos en formas primarias y productos químicos de uso agropecuario.	6
4665	Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra.	10
4669	Comercio al por mayor de otros productos n.c.p.	10
4690	Comercio al por mayor no especializado.	7
4711	Comercio al por menor en establecimientos no especializados con surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o tabaco.	7
4719	Comercio al por menor en establecimientos no especializados, con surtido compuesto principalmente por productos diferentes de alimentos (víveres en general), bebidas y tabaco.	7
4721	Comercio al por menor de productos agrícolas para el consumo en establecimientos especializados.	6
4722	Comercio al por menor de leche, productos lácteos y huevos, en establecimientos especializados.	7
4723	Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), productos cárnicos, pescados y productos de mar, en establecimientos especializados.	5
4724	Comercio al por menor de bebidas y productos del tabaco, en establecimientos especializados.	7
4729	Comercio al por menor de otros productos alimenticios n.c.p., en establecimientos especializados.	7
4731	Comercio al por menor de combustible para automotores.	10
4732	Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y productos de limpieza para vehículos automotores.	10
4741	Comercio al por menor de computadores, equipos periféricos, programas de informática y equipos de telecomunicaciones en establecimientos especializados.	7
4742	Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de video, en establecimientos especializados.	6
4751	Comercio al por menor de productos textiles en establecimientos especializados.	10
4752	Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados.	10
4753	Comercio al por menor de tapices, alfombras y cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos especializados.	10
4754	Comercio al por menor de electrodomésticos y gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de iluminación.	8
4755	Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso doméstico.	8
4759	Comercio al por menor de otros artículos domésticos en establecimientos especializados.	8
4761	Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y artículos de papelería y escritorio, en establecimientos especializados.	6
4762	Comercio al por menor de artículos deportivos, en establecimientos especializados.	6
4769	Comercio al por menor de otros artículos culturales y de entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados.	6
4771	Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios (incluye artículos de piel) en establecimientos especializados.	8
4772	Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artículos de cuero y sucedáneos del cuero en establecimientos especializados.	8
4773	Comercio al por menor de productos farmacéuticos y medicinales, cosméticos y artículos de tocador en establecimientos especializados.	8
4774	Comercio al por menor de otros productos nuevos en establecimientos especializados.	8
4775	Comercio al por menor de artículos de segunda mano.	10
4781	Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco, en puestos de venta móviles.	10
4782	Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir y calzado, en puestos de venta móviles.	10
4789	Comercio al por menor de otros productos en puestos de venta móviles.	10
4791	Comercio al por menor realizado a través de internet.	10
4792	Comercio al por menor realizado a través de casas de venta o por correo.	10
4799	Otros tipos de comercio al por menor no realizado en establecimientos, puestos de venta o mercados.	10
4911	Transporte férreo de pasajeros.	10
4912	Transporte férreo de carga.	10
4921	Transporte de pasajeros.	10
4922	Transporte mixto.	10
4923	Transporte de carga por carretera.	10
4930	Transporte por tuberías.	10
5011	Transporte de pasajeros marítimo y de cabotaje.	10
5012	Transporte de carga marítimo y de cabotaje.	10
5021	Transporte fluvial de pasajeros.	10
5022	Transporte fluvial de carga.	10
5111	Transporte aéreo nacional de pasajeros.	10
5112	Transporte aéreo internacional de pasajeros.	10
5121	Transporte aéreo nacional de carga.	10
5122	Transporte aéreo internacional de carga.	10
5210	Almacenamiento y depósito.	10
5221	Actividades de estaciones, vías y servicios complementarios para el transporte terrestre.	10
5222	Actividades de puertos y servicios complementarios para el transporte acuático.	10
5223	Actividades de aeropuertos, servicios de navegación aérea y demás actividades conexas al transporte aéreo.	10
5224	Manipulación de carga.	10
5229	Otras actividades complementarias al transporte.	10
5310	Actividades postales nacionales.	10
5320	Actividades de mensajería.	10
5511	Alojamiento en hoteles.	8
5512	Alojamiento en apartahoteles.	8
5513	Alojamiento en centros vacacionales.	8
5514	Alojamiento rural.	8
5519	Otros tipos de alojamientos para visitantes.	8
5520	Actividades de zonas de camping y parques para vehículos recreacionales.	8
5530	Servicio por horas	10
5590	Otros tipos de alojamiento n.c.p.	8
5611	Expendio a la mesa de comidas preparadas.	10
5612	Expendio por autoservicio de comidas preparadas.	10
5613	Expendio de comidas preparadas en cafeterías.	10
5619	Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p.	10
5621	Catering para eventos.	10
5629	Actividades de otros servicios de comidas.	10
5630	Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del establecimiento.	10
5811	Edición de libros.	6
5812	Edición de directorios y listas de correo.	6
5813	Edición de periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas.	6
5819	Otros trabajos de edición.	6
5820	Edición de programas de informática (software).	6
5911	Actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.	5
5912	Actividades de posproducción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.	5
5913	Actividades de distribución de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.	7
5914	Actividades de exhibición de películas cinematográficas y videos.	10
5920	Actividades de grabación de sonido y edición de música.	5
6010	Actividades de programación y transmisión en el servicio de radiodifusión sonora.	7
6020	Actividades de programación y transmisión de televisión.	10
6110	Actividades de telecomunicaciones alámbricas.	10
6120	Actividades de telecomunicaciones inalámbricas.	10
6130	Actividades de telecomunicación satelital.	10
6190	Otras actividades de telecomunicaciones.	10
6201	Actividades de desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño, programación, pruebas).	8
6202	Actividades de consultoría informática y actividades de administración de instalaciones informáticas.	8
6209	Otras actividades de tecnologías de información y actividades de servicios informáticos.	8
6311	Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades relacionadas.	8
6312	Portales web.	8
6391	Actividades de agencias de noticias.	8
6399	Otras actividades de servicio de información n.c.p.	8
6411	Banco Central.	5
6412	Bancos comerciales.	5
6421	Actividades de las corporaciones financieras.	5
6422	Actividades de las compañías de financiamiento.	5
6423	Banca de segundo piso.	5
6424	Actividades de las cooperativas financieras.	5
6431	Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares.	5
6432	Fondos de cesantías.	5
6491	Leasing financiero (arrendamiento financiero).	5
6492	Actividades financieras de fondos de empleados y otras formas asociativas del sector solidario.	5
6493	Actividades de compra de cartera o factoring.	5
6494	Otras actividades de distribución de fondos.	5
6495	Instituciones especiales oficiales.	5
6499	Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones n.c.p.	5
6511	Seguros generales.	5
6512	Seguros de vida.	5
6513	Reaseguros.	5
6514	Capitalización.	5
6611	Administración de mercados financieros.	5
6612	Corretaje de valores y de contratos de productos básicos.	5
6613	Otras actividades relacionadas con el mercado de valores.	5
6614	Actividades de las casas de cambio.	10
6615	Actividades de los profesionales de compra y venta de divisas.	10
6619	Otras actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros n.c.p.	5
6621	Actividades de agentes y corredores de seguros	5
6629	Evaluación de riesgos y daños, y otras actividades de servicios auxiliares	5
6630	Actividades de administración de fondos.	5
6810	Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o arrendados.	10
6820	Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una retribución o por contrata.	10
6910	Actividades jurídicas.	7
6920	Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría financiera y asesoría tributaria.	7
7010	Actividades de administración empresarial.	7
7020	Actividades de consultoría de gestión.	7
7110	Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades conexas de consultoría técnica.	7
7120	Ensayos y análisis técnicos.	7
7210	Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias naturales y la ingeniería.	7
7220	Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y las humanidades.	7
7310	Publicidad.	7
7320	Estudios de mercado y realización de encuestas de opinión pública.	7
7410	Actividades especializadas de diseño.	7
7420	Actividades de fotografía.	7
7490	Otras actividades profesionales, científicas y técnicas n.c.p.	7
7500	Actividades veterinarias.	7
7710	Alquiler y arrendamiento de vehículos automotores.	7
7721	Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo.	7
7722	Alquiler de videos y discos.	7
7729	Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y enseres domésticos n.c.p.	7
7730	Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo y bienes tangibles n.c.p.	8
7740	Arrendamiento de propiedad intelectual y productos similares, excepto obras protegidas por derechos de autor.	7
7810	Actividades de agencias de empleo.	5
7820	Actividades de agencias de empleo temporal.	5
7830	Otras actividades de suministro de recurso humano.	5
7911	Actividades de las agencias de viaje.	7
7912	Actividades de operadores turísticos.	7
7990	Otros servicios de reserva y actividades relacionadas.	7
8010	Actividades de seguridad privada.	10
8020	Actividades de servicios de sistemas de seguridad.	10
8030	Actividades de detectives e investigadores privados.	10
8110	Actividades combinadas de apoyo a instalaciones.	10
8121	Limpieza general interior de edificios.	10
8129	Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones industriales.	10
8130	Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento conexos.	10
8211	Actividades combinadas de servicios administrativos de oficina.	7
8219	Fotocopiado, preparación de documentos y otras actividades especializadas de apoyo a oficina.	7
8220	Actividades de centros de llamadas (Call center).	2
8230	Organización de convenciones y eventos comerciales.	7
8291	Actividades de agencias de cobranza y oficinas de calificación crediticia.	7
8292	Actividades de envase y empaque.	7
8299	Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas n.c.p.	7
8511	Educación de la primera infancia.	2
8512	Educación preescolar.	2
8513	Educación básica primaria.	2
8521	Educación básica secundaria.	2
8522	Educación media académica.	2
8523	Educación media técnica y de formación laboral.	2
8530	Establecimientos que combinan diferentes niveles de educación.	2
8541	Educación técnica profesional.	2
8542	Educación tecnológica.	2
8543	Educación de instituciones universitarias o de escuelas tecnológicas.	2
8544	Educación de universidades.	2
8551	Formación académica no formal.	2
8552	Enseñanza deportiva y recreativa.	2
8553	Enseñanza cultural.	2
8559	Otros tipos de educación n.c.p.	2
8560	Actividades de apoyo a la educación.	7
8610	Actividades de hospitales y clínicas, con internación.	7
8621	Actividades de la práctica médica, sin internación.	7
8622	Actividades de la práctica odontológica.	7
8691	Actividades de apoyo diagnóstico.	7
8692	Actividades de apoyo terapéutico.	7
8699	Otras actividades de atención de la salud humana.	7
8710	Actividades de atención residencial medicalizada de tipo general.	7
8720	Actividades de atención residencial, para el cuidado de pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias psicoactivas.	7
8730	Actividades de atención en instituciones para el cuidado de personas mayores y/o discapacitadas.	7
8790	Otras actividades de atención en instituciones con alojamiento	7
8810	Actividades de asistencia social sin alojamiento para personas mayores y discapacitadas.	7
8890	Otras actividades de asistencia social sin alojamiento.	7
9001	Creación literaria.	2
9002	Creación musical.	2
9003	Creación teatral.	2
9004	Creación audiovisual.	2
9005	Artes plásticas y visuales.	2
9006	Actividades teatrales.	2
9007	Actividades de espectáculos musicales en vivo.	7

¿Cómo liquidar el ICA?

Como todo impuesto sobre las ventas, el ICA debe ser liquidado y abonado por el contribuyente, a través de los medios autorizados por el fisco. La Dirección Distrital de Impuestos ha dispuesto los siguientes medios a través de los cuales podrá liquidar, presentar y pagar electrónicamente sus declaraciones tributarias del impuesto de ICA y retenciones de ICA. De esta manera, los esquemas para la presentación y pago electrónico a través de internet son los siguientes:

Declaración y presentación con Firma Electrónica
Declaración y presentación con firma Digital
Pago electrónico con el botón de pagos
Cajeros Electrónicos
App Tributaria

Estos servicios lo pueden usar tanto las personas jurídicas o naturales que están obligadas a tener revisor fiscal y/o contador público (en este caso las declaraciones deben ser firmadas por el representante legal y el revisor fiscal o contador público) como por las personas jurídicas o naturales que no están obligadas a tener revisor fiscal o contador público, en cuyo caso la declaración solo la debe firmar el representante legal.

¿Cuál es la base gravable del impuesto?

La Base gravable del impuesto de industria y comercio correspondiente a cada bimestre son los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante el periodo. Para determinarlos, se resta de la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, las exportaciones y la venta de activos fijos hacen parte de la base gravable, los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones, y en general todos los que no estén expresamente excluidos.

La liquidación del impuesto de industria y comercio será igual al resultado de multiplicar el valor determinado como base gravable por la tarifa correspondiente.

¿Cómo realizar la Declaración y Presentación del ICA?

La declaración y presentación de la Declaración Jurada del ICA se puede realizar a través de Oficina Virtual, donde el contribuyente podrá elaborar su declaración y presentarla con firma electrónica o firma digital.

Con Firma Electrónica: registrando tan solo el mismo usuario y contraseña que utilizó al ingresar a su Oficina Virtual.
Con Firma Digital: Es un mecanismo administrado por la Secretaría Distrital de Hacienda de certificación abierta, donde la autenticidad de la identidad del firmante está dada por un código digital con certificado emitido por una autoridad certificadora.

Si el contribuyente no tiene certificados de firma digital, podrá liquidar y generar la declaración a través de la Oficina virtual con la firma electrónica. Las declaraciones firmadas digitalmente no serán recibidas por ventanilla en los bancos.

¿Cómo realizar el Pago del ICA?

El pago del saldo del impuesto resultante de la Declaración y Presentación del ICA se podrá realizar:

A través de medios electrónicos debitando de cuenta de ahorros o cuenta corriente o con tarjeta de crédito.
En alguna de las sucursales bancarias o corresponsales autorizados.
Por ventanilla

Preguntas Frecuentes

¿Cómo se define la actividad industrial?

Las actividades industriales se dedican a la elaboración, extracción, creación, manufactura, desarrollo, innovación, y ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes que provienen de la tierra, y en general cualquier proceso afín por elemental que éste sea.

¿Qué se entiende por Régimen Simplificado?

Es una Ley especial Tributaria que está destinada a los pequeños comerciantes para la obligación de declarar anualmente el impuesto al Estado.

¿Cuándo se puede decir que una persona natural es un agente de retención?

Todas las personas naturales que sea comerciante y que haya tenido en el año anterior un usufructo bruto o ingresos superiores a (30.000) UVT, están obligados a poner en práctica la Retención por concepto de ICA.

¿Es obligatorio colocar un cartel con el RIT actualizado en tu comercio?

Sí. Ya sea a personas naturales o jurídicas registradas en el RIT, y que cuentan con un comercio abierto al público en jurisdicción del Municipio de Itagüí, deberán poner el documento en un lugar visible que acredite su inscripción en el registro municipal. A demás de la inscripción en el Registro de Información Tributaria –RIT- y sus respectivos pagos mensualmente.

Ahora que ya conoces más sobre el Impuesto de Industria y Comercio. ¿Consideras que las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio son las adecuadas?. Cuéntanos tu opinión.

Nuevo

17/04/23 07:32

Cuál es la tarifa ica 2023 para Soledad actividad 4921 y la tasa bomberil?

en respuesta a Nelson Martinez Roja

12/11/20 18:41

Como puedo sacar el Ica por mil de mi negocio

05/02/19 12:51

necesito cancelar una empresa que aparece como regimen comun y sus ingresos no lo requieren debe ser regimen simplificado que debo hacer gracias

Top 10

Fabian Sinibaldi

12/12/18 11:33

Puedes verificarlo en tu cuenta registrada en dian, a través de este Link

https://muisca.dian.gov.co/WebArquitectura/DefLogin.faces

Nelson Martinez Roja

10/12/18 15:37

Buenas tardes yo nunca e declarado solo he pagado Ica pero quiero saber si. Tengo alguna deuda o deba impuesto en la DIAN